差旅費的記賬憑證如何填寫？

　　員工因公務(wù)出差的，一般會產(chǎn)生餐費、交通費、住宿費和其他雜費等費用支出。出差時，員工一般向公司先預(yù)支借款，待回來后再根據(jù)單據(jù)報銷。報銷差旅費時，怎么填寫記賬憑證？

　　差旅費怎么寫記賬憑證？

　　不同企業(yè)對差旅費的具體開支范圍的規(guī)定會有所不同。財務(wù)人員應(yīng)按公司規(guī)定對報銷手續(xù)、報銷額度、票據(jù)合法性、真實性進(jìn)行審核并按照一定的程序據(jù)實報銷。比如一家公司規(guī)定餐費每頓標(biāo)準(zhǔn)20元，住宿費標(biāo)準(zhǔn)200元等，員工需要取得相應(yīng)發(fā)票報銷，財務(wù)人員則根據(jù)公司標(biāo)準(zhǔn)來核算報銷金額，超出標(biāo)準(zhǔn)的不予報銷，取得發(fā)票不合格的，不予報銷。

　　一般而言，企業(yè)不得承擔(dān)屬于個人的支出包括：個人娛樂、健身、旅游、購物、饋贈等支出；個人購買商業(yè)保險、證券、收藏品等支出；個人因素導(dǎo)致的罰款、賠償?shù)戎С?；個人購買住房、支付物業(yè)管理費等支出。

　　1、出差時員工借款填寫借款單，審批后，出納付款，會計做賬：

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　2、出差回來填寫報銷憑證，出現(xiàn)結(jié)余的，出納收回剩余借款，寫收據(jù)入賬，會計做賬：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　3、若是出差的費用超出了預(yù)支的借款：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸： 其他應(yīng)收款

                      庫存現(xiàn)金