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企業(yè)所得稅問題？

來源 會(huì)計(jì)網(wǎng)
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1.某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事生產(chǎn)銷售，假定年度有關(guān)情況如下： （1）主營業(yè)務(wù)收入8600萬元，主營業(yè)務(wù)成本5660萬元； （2）其他業(yè)務(wù)收入700萬元，其他業(yè)務(wù)支出100萬元； （3）投資收益300萬元，其中取得國債利息收入30萬元，從居民企業(yè)分回股息50萬元(符合條件)； （4）稅金及附加150萬元； （5）銷售費(fèi)用1650萬元，其中廣告費(fèi)1400萬元； （6）管理費(fèi)用850萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元，母公司分?jǐn)偟墓芾碣M(fèi)用100萬元； （7）財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元，其中含向非金融企業(yè)（非關(guān)聯(lián)方）借款500萬元按20%的利率所支付的年利息100萬元（當(dāng)年金融企業(yè)同期同類貸款年利率為8%）； （8）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資540萬元；發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬元、職工福利費(fèi)82萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬元； （9）營業(yè)外支出300萬元，其中包括環(huán)保局罰款20萬元，通過公益性社會(huì)團(tuán)體向?qū)W校捐款150萬元，向國家目標(biāo)貧困縣捐贈(zèng)扶貧捐贈(zèng)款100萬元，直接捐贈(zèng)給貧困兒童30萬元。 要求：計(jì)算企業(yè)年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
會(huì)計(jì)網(wǎng)用戶889 2年前 · 發(fā)起提問
會(huì)計(jì)網(wǎng)金牌專家解答

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王家權(quán) 2年前 解答
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企業(yè)所得稅問題？
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如何避開企業(yè)所得稅？
合理避企業(yè)所得稅的方法，企業(yè)所得稅的避稅著眼點(diǎn)，一般在收入、成本、費(fèi)用及損失的認(rèn)定以及納稅人對(duì)于稅收優(yōu)惠措施的運(yùn)用方面。主要可以分為以下幾方面：　　 (1)刻意膨脹成本、費(fèi)用和損失，利用各種虛假支出及列支項(xiàng)目，盡可能地?cái)U(kuò)大成本、費(fèi)用以及損失，縮小凈收入，少納所得稅?！　? (2)膨脹利息、工資和捐贈(zèng)，縮小計(jì)稅依據(jù)。由于新企業(yè)所得稅明確規(guī)范了準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)，在這一點(diǎn)上的避稅將會(huì)有所收斂?！　? (3)說服稅務(wù)人員，在工資標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整上施加有利于企業(yè)的影響?！　? (4)在聯(lián)營企業(yè)和關(guān)聯(lián)企業(yè)之間通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)等方式，轉(zhuǎn)移利潤，使利潤在稅負(fù)最輕的地方沉淀起來?！　? (5)掛靠所得稅各種優(yōu)惠等等?！　? 由于所得稅是對(duì)企業(yè)的所得征稅，即純收入征稅，直接涉及各種企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)利益，企業(yè)為自身的利潤必須要尋求各種減輕稅收負(fù)擔(dān)的途徑。其主要方法是少做收入，多列成本，縮小利潤總額，由于少做銷售收入的避稅方法已述。
企業(yè)所得稅是按季度還是按年繳納的？
企業(yè)所得稅的納稅年度。是從公歷1月1日起至12月31日止。納稅人在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者由于合并、關(guān)閉等原因，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度；納稅人清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間為一個(gè)納稅年度。 　　企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。納稅人在季度終了后15日內(nèi)，年度終了后45日內(nèi)，無論盈利或虧損，都應(yīng)向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅申報(bào)表和年度會(huì)計(jì)報(bào)表；納稅人進(jìn)行清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)在辦理工商注銷登記之前，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅申報(bào)。納稅人在規(guī)定的申報(bào)期申報(bào)確有困難的，可報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，延期申報(bào)。
個(gè)人代開工程維修費(fèi)發(fā)票是否需要繳個(gè)人所得稅？
需要。由付款公司代扣代交