@小規(guī)模納稅人：增值稅減免政策及操作指引（一）

　　2023年1月，國家稅務總局發(fā)布了有關增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅系列公告，明確自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入減按1%征收率征收增值稅，適用3%預征率的預繳增值稅項目減按1%預征率預繳增值稅。

　　下面讓我們看看適用銷售總額按月≤10萬（按季≤30萬）小規(guī)模納稅人在電子稅務局的具體操作：

　　點擊我要辦稅-稅費申報及繳納-增值稅及附加稅（費）申報（小規(guī)模納稅人適用）進入申報表。

　　例如：按季申報的小規(guī)模納稅人第一季度開具發(fā)票情況為：未開票收入為10萬元，開具享受減征優(yōu)惠減按1%征收率征收的增值稅普通發(fā)票10萬元，開具適用3%征收率的增值稅專用發(fā)票5萬元。分析得知，二季度3%征收率的銷售額合計收入為10+10+5=25萬元，未超過30萬元，免征增值稅的銷售額20萬元，未開票收入10萬元，開具普通發(fā)票10萬元。

　　點擊第1欄次，將開具增值稅專用發(fā)票5萬元填入征收率為3%的對應欄次及第2欄增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額；將免征增值稅的銷售額20萬填入第10欄小微企業(yè)免稅銷售額或第11欄未達起征點銷售額。

　　主表填寫完整后，點擊主附表樹，選擇附列資料（二）附加稅費情況表，進入附加稅費表，系統(tǒng)自動計算附加稅費情況，納稅人核實附加稅費計稅依據(jù)及稅（費）額數(shù)據(jù)。

　　點擊主附表樹增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用），回到主表，點擊申報，完成申報。若申報數(shù)據(jù)產(chǎn)生稅額，系統(tǒng)提示是否繳納稅款，納稅人可以選擇是直接跳轉繳納，也可使用稅費繳納功能進行繳納。

　　內(nèi)容來源國家稅務總局遼寧省稅務局，會計網(wǎng)整理發(fā)布。