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匯算清繳補交去年企業(yè)所得稅的會計分錄

2020-06-16 16:57  責編:Susi  瀏覽:2184
來源 會計網(wǎng)
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  匯算清繳補交去年企業(yè)所得稅的會計分錄怎樣做?我們可以先借以前年度損益調整再貸應交稅費-應交所得稅來解決相關問題。來和會計網(wǎng)一同了解吧。

補繳去年企業(yè)所得稅的會計分錄.jpg

  補繳以前年度企業(yè)所得稅以及滯納金的會計分錄為:

  1、借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

  營業(yè)外支出---滯納金

  貸:銀行存款

  2、借:以前年度損益調整

  貸:應繳稅費 ---應交企業(yè)所得稅

  3、借:利潤分配---未分配利潤

  貸:以前年度損益調整

  補繳企業(yè)所得稅

  年度匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數(shù)是應補稅額:

  1、匯算清繳后,補繳企業(yè)所得稅

  借:以前年度損益調整

  貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

  2、繳納年度匯算清應繳稅款

  借:應交稅費--應交公司所得

  貸:銀行存款

  3、結轉以前年度損益調整

  借:利潤分配-未分配利潤

  貸:以前年度損益調整

  4、調整 ;利潤分配 ;有關數(shù)額

  借:盈余公積-法定盈余公積

  盈余公積-法定公益金

  貸:利潤分配-未分配利潤

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