匯算清繳補交去年企業(yè)所得稅的會計分錄怎樣做?我們可以先借以前年度損益調整再貸應交稅費-應交所得稅來解決相關問題。來和會計網(wǎng)一同了解吧。
補繳以前年度企業(yè)所得稅以及滯納金的會計分錄為:
1、借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅
營業(yè)外支出---滯納金
貸:銀行存款
2、借:以前年度損益調整
貸:應繳稅費 ---應交企業(yè)所得稅
3、借:利潤分配---未分配利潤
貸:以前年度損益調整
補繳企業(yè)所得稅
年度匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數(shù)是應補稅額:
1、匯算清繳后,補繳企業(yè)所得稅
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅
2、繳納年度匯算清應繳稅款
借:應交稅費--應交公司所得
貸:銀行存款
3、結轉以前年度損益調整
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
4、調整 ;利潤分配 ;有關數(shù)額
借:盈余公積-法定盈余公積
盈余公積-法定公益金
貸:利潤分配-未分配利潤
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