物流合作方在裝卸原材料時(shí)操作不當(dāng),導(dǎo)致我司的原材料不能繼續(xù)使用,我司讓品控部提供不可再使用的證明、領(lǐng)導(dǎo)簽字的認(rèn)可報(bào)廢出庫(kù)的單子以發(fā)給物流公司的通知書(shū)等資料,做出原材料報(bào)廢的決定。請(qǐng)問(wèn)該原材料涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額是否需要轉(zhuǎn)出?
答:根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條第(二)款的規(guī)定,非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物,以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù),進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十四條的規(guī)定,非正常損失是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。
因此,因?qū)Ψ讲僮鞑划?dāng)造成的損失,不屬于因管理不善造成的被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)。進(jìn)項(xiàng)稅額不需要轉(zhuǎn)出。
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