小規(guī)模納稅人開具跨年紅字發(fā)票該如何申報？

　　小規(guī)模納稅人開具跨年紅字發(fā)票該如何申報，可以根據(jù)沖減紅字發(fā)票的銷售額后再對稅款進(jìn)行申報，若稅款不夠當(dāng)月抵扣的，可留到下月抵減，接下來讓會計網(wǎng)帶大家一起來了解一下具體流程吧。

　　小規(guī)模開具跨年的紅字發(fā)票怎樣申報?

　　根據(jù)上文所述申報，將情況上報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，本月進(jìn)行零申報。

　　先用一份紅字發(fā)票做賬，分錄如下：

　　借：應(yīng)收賬款等科目(紅字)

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

　　稅費(fèi)(紅字)

　　再用一份藍(lán)字發(fā)票做賬，分錄如下：

　　借：應(yīng)收賬款等科目

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　小規(guī)模已報稅的跨年發(fā)票沖紅

　　按照紅字沖減后的銷售額申報納稅，如果當(dāng)月的銷售額不夠沖減，留下月再繼續(xù)沖減，本期辦理零申報，并將情況報告給主管稅務(wù)局。

　　用一份紅字發(fā)票做賬

　　借：應(yīng)收賬款等科目(紅字)

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

　　稅費(fèi)(紅字)

　　再用一份正確的藍(lán)字發(fā)票做賬

　　借：應(yīng)收賬款等科目

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　如何處理已經(jīng)認(rèn)證的增值稅發(fā)票

　　1、購貨方已經(jīng)認(rèn)證的增值稅發(fā)票，如果發(fā)生退貨或發(fā)票開具錯誤的，需要由購貨方申請開具負(fù)數(shù)發(fā)票。

　　2、如果專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)都無法認(rèn)證的，由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。購買方的進(jìn)項稅額不作轉(zhuǎn)出處理。

　　3、購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購買方填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購買方不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。