計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

企業(yè)所得稅做計(jì)提的時(shí)候，會(huì)計(jì)分錄怎么做？如果你對(duì)這部分內(nèi)容不太熟悉，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

什么是企業(yè)所得稅？

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。

企業(yè)所得稅的課稅對(duì)象是誰(shuí)？

作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

企業(yè)所得稅怎么繳？什么時(shí)候繳？

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。

年終匯算清繳時(shí)的會(huì)計(jì)處理

1、按月或者按季度計(jì)提

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、年度匯算清繳時(shí)補(bǔ)交稅費(fèi)

借：以前年度損益調(diào)整
       貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

6、繳納稅款時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

7、補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

8、年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

9、留抵損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

以上就是有關(guān)計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)該做的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄，希望能夠幫助到大家，想了解更多會(huì)計(jì)相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

餐費(fèi)能不能在企業(yè)所得稅前扣除？哪些情況可以？