企業(yè)全面預算管理的6大關鍵步驟

企業(yè)全面預算管理其實是要超越傳統(tǒng)的財務預算范疇的，它不僅涉及到傳統(tǒng)財務預算所需要的人、財、物的預算，更重要的是要結合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定出企業(yè)發(fā)展目標及業(yè)務規(guī)劃進而實現(xiàn)預算編制、目標預測及績效考核等相關聯(lián)的一個全面的預算管理過程。

企業(yè)全面預算管理可以分解為六個關鍵步驟：預測、規(guī)劃、業(yè)務計劃、預算編制、跟蹤分析報告和績效考核，簡要介紹如下：

1、預測：指目標預測，進行中長期及年度市場和投資需求預測，用來調整和設定目標。原則是遠粗近細。年度預測應落實到品牌、業(yè)務等；

2、規(guī)劃：指公司中長期目標設定。公司層面的綜合業(yè)務規(guī)劃，包括：戰(zhàn)略規(guī)劃、市場規(guī)劃、渠道規(guī)劃、IT規(guī)劃和人力資源規(guī)劃等，這些規(guī)劃指導業(yè)務部門的工作重點及方向；

3、業(yè)務計劃：指公司及各業(yè)務單位年度目標設定。整個公司各級管理層給其下級單位設定分解后的業(yè)務目標。各層級業(yè)務單位根據(jù)目標制定業(yè)務計劃、提出投資需求；

4、預算編制：指根據(jù)設定的目標以及詳細的工作計劃預測完成這些目標、計劃所需的資源(市場、渠道、設備、員工、資金等)、成本、投資，編制年度預算；

5、跟蹤、分析、報告：指對目標完成情況的實時跟進與分析?？陀^準確及時記錄公司發(fā)生的運營業(yè)務活動及消費資源，同時將記錄結果匯報給相應管理層，將實際發(fā)生的核算與預算進行差異分析，關注“例外”事項管理；

6、績效考核：也稱目標考核。根據(jù)目標完成情況和公司的激勵制度，進行業(yè)績評估并獎勵那些完成或超額完成目標的業(yè)務單元人員和管理層。