2023初級(jí)會(huì)計(jì)5.13下午考試真題考點(diǎn)，附14號(hào)考點(diǎn)預(yù)測(cè)

　　2023年初級(jí)會(huì)計(jì)5.13下午場(chǎng)次的考試已經(jīng)結(jié)束，根據(jù)考生反饋，經(jīng)濟(jì)法考試方向較偏，實(shí)務(wù)考題難。結(jié)合考生回憶的考試情況，會(huì)計(jì)網(wǎng)整理了5.13下午的考試真題考點(diǎn)，另外也為大家歸納了5.14號(hào)可能會(huì)考的考點(diǎn)。趕快來(lái)看看吧~

初級(jí)會(huì)計(jì)5.13下午考試真題考點(diǎn)

　　初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考點(diǎn)

　　1、存貨：購(gòu)入+發(fā)出+出售材料+盤(pán)虧+報(bào)表存貨(減值)

　　2、所有者權(quán)益：(回購(gòu)并注銷(xiāo)+結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)及分配+宣告發(fā)放現(xiàn)金股利+所有者權(quán)利變動(dòng)+盈余公積余額)

　　3、固定資產(chǎn)(自建分錄+入賬價(jià)值+折舊+維修+報(bào)表+減值)

　　經(jīng)濟(jì)法考點(diǎn)

　　1、企業(yè)所得稅稅稅金扣除準(zhǔn)予扣除損失；

　　2、廣告費(fèi)；

　　3、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；

　　4、實(shí)木地板消費(fèi)稅；

　　5、勞動(dòng)合同(服務(wù)期的內(nèi)容、離職違約金)。

　　6、即收即退政策

　　相關(guān)閱讀：2023年初級(jí)會(huì)計(jì)考試真題及答案整理（考生回憶版）

考試真題考點(diǎn)

　　【判斷題】

　　增值稅一般納稅人外購(gòu)的貨物因違反法律法規(guī)被依法銷(xiāo)毀的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。（真題考生回憶）

　　【不定項(xiàng)選擇題】

　　兩公司為增值稅一般納稅人，2019年至2021年該企業(yè)發(fā)生與自建辦公樓相關(guān)的業(yè)務(wù)如下：

　?。?）2019年2月，經(jīng)批準(zhǔn)自營(yíng)建造一棟行政辦公樓工程于當(dāng)年12月完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。建造辦公樓發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　?、佗苜?gòu)入并領(lǐng)用工程物資400萬(wàn)元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額52萬(wàn)元，已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，全部款項(xiàng)以銀行存款支付;

　?、陬I(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的庫(kù)存商品一批，實(shí)際成本為300萬(wàn)元，不含稅市場(chǎng)價(jià)格為380萬(wàn)元;

　?、鄞_認(rèn)工程人員薪酬60萬(wàn)元，

　　(2)企業(yè)采用直線法對(duì)上述辦公樓計(jì)提折舊，辦公樓預(yù)計(jì)使用壽命為10年預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。

　?。?）2021年12月31日，因辦公場(chǎng)所搬遷，企業(yè)將該辦公樓出售，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款為820萬(wàn)元，增值稅稅額為73.8萬(wàn)元，全部款項(xiàng)已存入銀行。該辦公樓未發(fā)生資產(chǎn)減值損失

　　要求：根據(jù)上述資料,不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）

備考資料ue_arc_bkzl
請(qǐng)?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類(lèi)名稱arc_bkzl_name初級(jí)會(huì)計(jì)師

　　第2小題：

　　根據(jù)資料(1)辦公樓達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)的入賬價(jià)值為()萬(wàn)元。

　　【考點(diǎn)及答案】

　　1、土地增值稅，不含增值稅銷(xiāo)售收入9000萬(wàn)，扣除項(xiàng)目金額為5900萬(wàn)，稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%

　　答案：（9000-5900）*40%-5900*5%

　　2、一般納稅人提供①“管道運(yùn)輸”服務(wù)、②“有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)”③“有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租”服務(wù)，“實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分”實(shí)行增值稅即征即退政策。

　　3、企業(yè)所得稅轉(zhuǎn)讓所得800萬(wàn)，納稅調(diào)減650萬(wàn)。

　　4、回購(gòu)庫(kù)存股所有者權(quán)益減少，注銷(xiāo)庫(kù)存股，所有權(quán)益不變。回購(gòu)與注銷(xiāo)同時(shí)看的話，所有者權(quán)益減少。

　　5、銷(xiāo)售收入9000，廣宣費(fèi)本年度的是1000，上年度結(jié)轉(zhuǎn)的500，扣除比例15%。選：1350。

　　6、法定代表人：董事長(zhǎng)、執(zhí)行董事或者經(jīng)理。

　　7、不用繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的是（）

　　汽車(chē)掛車(chē)，有軌電車(chē)，電動(dòng)自行車(chē)，汽車(chē)；選：電動(dòng)自行車(chē)。

　　8、預(yù)算單位使用財(cái)政性資金，應(yīng)向“財(cái)政部門(mén)”提出設(shè)立零余額賬戶的申請(qǐng)，財(cái)政部門(mén)同意后，通知代理銀行。

　　9、2018年入職，22年生病請(qǐng)病假，一共上班12年，醫(yī)療期為6個(gè)月。

　　10、非全日制用工，結(jié)算周期最長(zhǎng)不得超過(guò)“15日”

　　11、M市N縣稅務(wù)局給予處罰，稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行后不服，行政復(fù)議機(jī)關(guān)是（M市稅務(wù)局）

　　12、以下城鎮(zhèn)土地使用稅免征：

　?、倭謪^(qū)的育林地、運(yùn)材道、防火道、防火設(shè)施用地

　　②林業(yè)系統(tǒng)的森林公園、自然保護(hù)區(qū)用地（比照公園免稅）

　　森林公園的辦公區(qū)、生活區(qū)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　13、甲530元買(mǎi)入，無(wú)償贈(zèng)與乙，乙800賣(mài)出，求增值稅?

　　答案：（800-530）/(1+6%)*6%

初級(jí)會(huì)計(jì)5.14號(hào)考點(diǎn)預(yù)測(cè)

　　明天上午經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)不定項(xiàng)預(yù)測(cè)：

　　1.銀行承兌匯票

　　2.企業(yè)所得稅（業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣宣費(fèi)、免稅收入）

　　3.增值稅、消費(fèi)稅

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